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자녀나 배우자에게 주식을 물려주고 싶지만 세금이 걱정되시나요? 주식 증여는 올바른 절차와 계획을 통해 세금 부담을 최소화하면서 안전하게 진행할 수 있습니다. 이 글에서는 주식 증여의 모든 과정을 단계별로 자세히 설명해드리겠습니다.
주식 증여는 주식을 소유한 사람(증여자)이 대가 없이 다른 사람(수증자)에게 주식을 무상으로 이전하는 것을 말합니다. 가족 간 자산 이전의 대표적인 방법 중 하나로, 적절한 계획을 통해 상속세와 양도소득세를 절약할 수 있는 효과적인 재산 관리 전략입니다.
주식 증여 시 가장 중요한 것은 증여세 면제 한도를 파악하는 것입니다.
수증자 관계 면제 한도 비고
| 배우자 | 6억원 | 10년간 누적 |
| 성년 자녀 (만 19세 이상) | 5천만원 | 직계비속 |
| 미성년 자녀 (만 19세 미만) | 2천만원 | 직계비속 |
| 부모·조부모 | 5천만원 | 직계존속 |
| 기타 친족 | 1천만원 | 형제자매, 삼촌, 이모 등 |
10년 단위 공제 한도를 넘지 않게 분산 계획하는 것이 핵심입니다. 수증자를 늘리는 방식도 공제 총액 확대와 세율 구간 분산 효과가 있어서 유리합니다.
증여일 전후 2개월, 총 4개월 간의 종가 평균을 기준으로 증여재산가액을 산정합니다.
평가 기준일:
최종 평가액: 위 5개 시점 중 가장 낮은 가격 적용
주권을 발행하지 않은 회사에서 특정인이 회사의 주주가 맞음을 증명해 주는 서류인 주권 미발행 확인서가 필요할 수 있습니다.
명의개서는 본인이 보유한 계좌의 증권사가 계약한 기관(하나은행, 국민은행 증권대행부)이나 한국예탁결제원을 통해 진행합니다.
필요 서류:
증여세 납부의무가 있는 자는 증여세 신고서를 증여일이 속하는 달의 말일부터 3월 이내에 관할세무서에 제출해야 합니다.
해외주식, 비상장주식, 대주주 상장주식 등 과세 대상 주식을 배우자 및 직계존·비속 등에게 증여 후 매매하면 양도세를 줄일 수 있다는 점을 활용합니다.
증여세 산출세액은 과세표준에 세율을 곱하여 계산하는 것이며, 세율은 최저 10%부터 최고 50%까지의 5단계 초과누진세율 구조로 되어 있습니다.
과세표준 세율 누진공제
| 1억원 이하 | 10% | - |
| 1억원 초과 ~ 5억원 이하 | 20% | 1천만원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 이하 | 30% | 6천만원 |
| 10억원 초과 ~ 30억원 이하 | 40% | 1억 6천만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억 6천만원 |
수증자가 증여자의 자녀가 아닌 직계비속인 경우에는 증여세를 할증하여 계산합니다.
상장주식의 증여 및 증여 취소시 어떤 세금 문제가 발생하는지 미리 파악해야 합니다. 증여 취소 후 재증여 시에도 세금 문제가 발생할 수 있습니다.
창업자금이면 10%, 가업승계용 중소기업주식 등에 해당 시 30억원 한도 내에서 10%(30억원 초과분은 20%) 특례세율이 적용됩니다.
장점:
단점:
장점:
단점:
상황: 남편이 보유한 삼성전자 주식 2억원을 아내에게 증여 결과: 6억원 한도 내이므로 증여세 0원 포인트: 부부 간 주식 증여는 증여계약서 작성 후 주식 발행회사에 명의개서를 신청하여 이루어집니다
상황: 아버지가 보유한 주식 1억원을 성년 아들에게 증여 계산:
주식 증여는 단순한 자산 이전을 넘어서 가족의 미래를 위한 전략적 투자입니다. 복리의 마법에서 가장 중요한 것은 바로 시간이다. 얼마나 일찍 투자해서 시장에 오래 남아 있었는지는 내가 어떤 자산 군에 투자했는지 만큼 매우 중요한 포인트이다는 점을 고려할 때, 자녀에게 일찍 주식을 증여하는 것은 시간의 힘을 활용하는 현명한 선택입니다.
하지만 증여는 한 번 실행하면 되돌리기 어려운 중요한 결정입니다. 면제 한도를 최대한 활용하고, 적절한 시기를 선택하며, 전문가의 도움을 받아 신중하게 계획하시기 바랍니다.
주식 증여를 통해 세금을 절약하면서 가족의 재산을 안전하고 효율적으로 이전하여, 다음 세대에게 더 나은 미래를 선물하시길 바랍니다! 💎✨
본 정보는 2025년 9월 기준이며, 세법 개정에 따라 내용이 달라질 수 있습니다. 구체적인 증여 계획은 반드시 세무전문가와 상담하시기 바랍니다.
